Защо питаме, преди да осчетоводим
Шест илюстративни примера с документи, плащания и периоди. Показват кои факти проверяваме и защо те променят отчета. Не са истории на реални клиенти.
Документи
Една фактура. Две изпратени копия.
Двама колеги изпращат копия на една фактура. В списъка с документи се появяват два файла.
Разгледайте случая
Една фактура. Две изпратени копия.
Двама колеги изпращат копия на една фактура. В списъка с документи се появяват два файла.
Ситуацията
Двама колеги изпращат копия на една фактура. В списъка с документи се появяват два файла.
Какво проверяваме
Издател, номер, дата, съдържание и наличие на корекция или втори действителен документ.
Как подхождаме
Съпоставка на копията и уточнение коя версия следва да бъде обработена, за да не се отчете два пъти една операция.
Резултатът
Операцията се отчита веднъж, а повторното копие се отбелязва като такова.
Плащания
Аванс днес. Доставка по-късно.
Получено е плащане по поръчка, чието изпълнение предстои.
Разгледайте случая
Аванс днес. Доставка по-късно.
Получено е плащане по поръчка, чието изпълнение предстои.
Ситуацията
Получено е плащане по поръчка, чието изпълнение предстои.
Какво проверяваме
Договорени условия, платежен документ, основание и фактическо изпълнение.
Как подхождаме
Определяне на отчитането и периода според фактите. Полученото плащане не се приема автоматично за приход или печалба.
Резултатът
Знаете как е отразен авансът и кои документи ще трябват при доставката.
Периоди
Годишен абонамент в месечния преглед.
Услуга е платена наведнъж за година, а управителят разглежда месечните разходи.
Разгледайте случая
Годишен абонамент в месечния преглед.
Услуга е платена наведнъж за година, а управителят разглежда месечните разходи.
Ситуацията
Услуга е платена наведнъж за година, а управителят разглежда месечните разходи.
Какво проверяваме
Период на услугата, фактура, договорни условия и приложима отчетна политика.
Как подхождаме
Преценка за относимите периоди и представянето на разхода. Плащането се разглежда отделно от разхода за конкретния месец.
Резултатът
Знаете защо месечният разход се различава от платената сума.
Наличности
Когато инвентаризацията показва разлика.
Фактическите количества стоки се различават от отчетените.
Разгледайте случая
Когато инвентаризацията показва разлика.
Фактическите количества стоки се различават от отчетените.
Ситуацията
Фактическите количества стоки се различават от отчетените.
Какво проверяваме
Протоколи, мерни единици, движения на стоки, предоставени документи и момент на преброяването.
Как подхождаме
Изясняване на причината и необходимите доказателства преди преценка за корекция.
Резултатът
Списък с изяснените разлики, отворените въпроси и предложените корекции.
Активи
Ново оборудване: разход или актив?
Купено е оборудване за дейността. Възниква въпрос как ще се отрази в отчетността.
Разгледайте случая
Ново оборудване: разход или актив?
Купено е оборудване за дейността. Възниква въпрос как ще се отрази в отчетността.
Ситуацията
Купено е оборудване за дейността. Възниква въпрос как ще се отрази в отчетността.
Какво проверяваме
Предназначение, очаквана употреба, стойност, свързани разходи, отчетна политика и приложими правила.
Как подхождаме
Индивидуална преценка за класификацията и последващото отчитане въз основа на установените факти.
Резултатът
Знаете как е класифицирано оборудването и как ще се отразява в следващите години.
Разчети
Няколко плащания. Един ясен остатък.
По фактура са направени няколко частични плащания, но остатъкът не е ясен.
Разгледайте случая
Няколко плащания. Един ясен остатък.
По фактура са направени няколко частични плащания, но остатъкът не е ясен.
Ситуацията
По фактура са направени няколко частични плащания, но остатъкът не е ясен.
Какво проверяваме
Фактура, плащания, основания, кредитни документи при наличие и разпределение по операции.
Как подхождаме
Съпоставка на плащанията и документите и уточнение на неразпределените суми.
Резултатът
Потвърден остатък към конкретна дата — или посочено какво още липсва.
Примерите са илюстративни. Подходът зависи от фактите, документите и приложимите правила.